Belastingen in Nederland en Belgie
Moet er in de aangifte inkomstenbelasting in België het Nederlandse inkomen worden vermeld?
|
Als inwoner van België moet u uw gehele wereldinkomen –waar ook ter wereld verdiend – in zijn geheel aangeven, vanzelfsprekend dus ook uw Nederlandse beroepsinkomen. Uw beroepsinkomen is vervolgens ten gevolge van het belasting verdrag tussen Nederland en België vrijgesteld in België. Het beroepinkomen wordt wel als grondslag gebruikt voor het vaststellen van het aanslagtarief van eventuele andere te belasten inkomsten in België (progressie voorbehoud).
|
 |
De gezinsbelasting in België?
De gezinsbelasting (AGB: Algemene Gemeentebelastingen Gezinnen) is een door de gemeente geheven belasting verschuldigd door ieder gezin, dat op 1 januari van het kalenderjaar staat ingeschreven in het bevolkingsregister van de gemeente. De belasting wordt opgelegd op naam van de gezinsverantwoordelijke oftewel het gezinshoofd. De gezinsbelasting wordt jaarlijks opnieuw vastgesteld. Ieder gezinslid is hoofdelijk aansprakelijk voor de betaling van deze belasting.
Onroerende voorheffing op het pand in België
Onroerende voorheffing is een op onroerende zaken die in België zijn gelegen. Dit geldt dus ook voor u eigen woning. De belasting is gebaseerd op het geïndexeerde kadastrale inkomen. De opbrengsten van deze belasting worden verdeeld over de gemeente, provincies en gewesten. De onroerende voorheffing is verschuldigd door de eigenaar van het onroerend goed per 1 januari van het kalenderjaar. Indien het onroerend goed wordt verkocht, dan wordt het betaalde bedrag verrekend tussen de koper en de verkoper.
Wie kan vermindering onroerende voorheffing krijgen?
Recht op vermindering bestaat er voor een bescheiden woning (kadastraal inkomen kleiner of gelijk aan €745,-), voor gehandicapte personen en voor huiseigenaars met kinderen. Voor de huiseigenaars geldt een forfaitaire (vooraf bepaalde) vermindering afhankelijk van het aantal kinderen die men ten laste heeft en het gewest waar men woont, Vlaanderen, Wallonië of het Brussels Gewest.
Wanneer is er sprake van meerwaarde belasting?
Meerwaarden zijn de winsten (verkoop – aankoop – kosten > nul) gerealiseerd bij de verkoop van:
- Ongebouwde onroerende zaken, in België gelegen, binnen 8 jaren na aankoop.
- De verkoop van gebouwde onroerende zaken, in België gelegen, binnen 5 jaren na de aankoop.
- De verkoop van aanmerkelijk belang aandelen (25%) in een in België gevestigde vennootschap aan een buitenlandse vennootschap.
De tarieven voor de meerwaarde belasting zijn verschillend. Voor gebouwen geldt bijvoorbeeld een tarief van 16,5% gemiddeld. Voor gronden gelden andere tarieven.
Overigens is deze belasting niet van toepassing op de winst gerealiseerd op de verkoop van uw eigen woning. Indien u speculeert in vastgoed, dan worden deze meerwaarden wel belast.
Wanneer ben ik invoerrechten verschuldigd als ik verhuis naar België?
Sinds het verdrag van Maastricht is er sprake van vrij verkeer van goederen en diensten binnen de zgn. Schengenlanden. Zowel België als Nederland hebben deze verklaring ondertekend. Er kan en mag dus geen sprake meer zijn van invoerrechten.
Als Belgisch belastingplichtige de hypotheekrente aftrekken van de inkomstenbelasting? Is dit mogelijk?
In België is sinds 1 januari 2005 de hypotheekrente aftrek ruimer geworden. Er is sprake van een 3 korvensysteem. Eén van de korven is de hypotheekrente voor de eigen en enige woning. Voor deze woning geldt dat het kadastraal inkomen onbelast is en er een vast bedrag van maximaal € 2480 per persoon mag worden afgetrokken van het beroepsinkomen. Dit bedrag is overdraagbaar indien de ander geen beroepsinkomen heeft. Voor gezinnen met drie kinderen of meer geldt een verhoogde aftrek. De hierboven uitgewerkte regeling geldt alleen voor hypothecaire leningen gesloten vanaf 1 januari 2005.
De belasting moet ik voor mijn auto, welke ik in België moet betalen?
De verkeersbelasting zal jaarlijks betaald moeten worden en indien u uw huidige auto invoert of een nieuwe auto aanschaft zult de eenmalige eerste in gebruikstelling moeten betalen. Deze is te vergelijken met de Nederlandse BPM, maar een veel lagere belasting.
De verkeersbelasting wordt berekend op basis van het (fiscale) vermogen en is in de meeste gevallen beduidend lager dan in Nederland. Het fiscale vermogen wordt bepaald aan de hand van een tabel. Van invloed zijn de reguliere pk’s en het soort brandstof.
In België is geen BPM van toepassing. Er wordt wel een éénmalige Belasting op In Verkeersstelling (BIV) geheven zowel voor nieuwe als tweedehands voertuigen.
Is de gemeentebelasting in België door mij te betalen als ik uitsluitend Nederlands inkomen geniet?
Als gevolg van de toepassing van het nieuwe verdrag tussen NL en B bent u als inwoner van België aanvullende gemeente- en agglomeratiebelastingen op de personenbelasting verschuldigd over onder meer uw in Nederland belast inkomen. In het verdrag heeft België het recht verkregen om specifiek deze belasting en enkel deze belasting te heffen over beroepsinkomsten dat in Nederland belastbaar zijn. Voor deze beroepinkomsten dient België vrijstelling dient te verlenen. Deze aanvullende belastingen worden berekend over de belasting die in België verschuldigd zou zijn als de bovenbedoelde inkomsten uit Belgische bronnen zouden zijn verkregen.
Ben ik in België nog een crisisbijdrage verschuldigd?
De crisisbijdrage van 3%, ingesteld in 1994 door premier Dehaene, te rekenen bovenop het reguliere belastingpercentage is met ingang van het belastingjaar 2003 voor natuurlijke personen in België afgeschaft.
Welke zijn de belastingtarieven (inkomstenbelasting) in België?
De normale tarieven voor de personenbelasting en forfaitaire aftrekbare beroepskosten in België voor het jaar 2009 zijn:
|
Belastingsschijven
|
Tarief
|
Op de volle schijven
|
|
€ 0 tot € 7.560
|
25%
|
€ 1.890,00
|
|
€ 7.560 tot 10.760
|
30%
|
€ 3.228,00
|
|
€ 10.760 tot 17.920
|
40%
|
€ 7.168,00
|
|
€ 17.920 tot € 32.860
|
45%
|
€ 14.787,00
|
|
Vanaf € 32.860
|
50%
|
…
|
|
Forfaitaire beroepskosten
|
Tarief
|
Op de volle schijven
|
|
€ 0 tot € 4.970
|
25%
|
€ 1.242,50
|
|
€ 4.970 tot € 9.870
|
10%
|
€ 987,00
|
|
€ 9.870 tot € 16.430
|
5%
|
€ 821,50
|
|
Vanaf € 16.430
|
3%
|
…
|
|
|
Maximum
|
€ 3.380,00
|
